IBS e CBS na NF-e: onde aparecem no documento
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Assim como a NFS-e, a NF-e também passou a trazer campos de IBS e CBS no XML, refletindo a mesma transição da Reforma Tributária, só que organizados de um jeito um pouco diferente do leiaute de serviço.
Onde o bloco aparece no documento
No XML completo da NF-e, os dados de IBS/CBS aparecem em dois pontos: um bloco por item vendido (dentro do detalhe de cada produto da nota) e um bloco de totais, consolidando os valores do documento inteiro, parecido com o jeito que o ICMS já é totalizado hoje.
Nem toda consulta traz esse nível de detalhe
Um ponto técnico relevante: quando a NF-e chega por um resumo de distribuição (o formato mais comum ao consultar em lote por NSU), esse resumo tradicionalmente não carrega bloco de tributo nenhum: nem ICMS, nem IBS/CBS. Para ver o detalhamento tributário completo, é necessário o XML completo do documento, não só o resumo.
Isso já é obrigatório?
Não de forma rígida: a rejeição automática de documentos por falta desses campos foi flexibilizada durante o período de adaptação. Veja o detalhamento completo em Receita Federal e CGIBS flexibilizam exigência de CBS e IBS em documentos fiscais, que também se aplica à NF-e.
Perguntas frequentes
Toda NF-e recebida já vem com IBS/CBS preenchido?
Não necessariamente: depende do sistema emissor já estar adaptado ao novo leiaute e de o documento ter sido obtido no formato completo (não só no resumo de distribuição). Um documento sem esses campos, hoje, não é necessariamente um erro do emitente.
Onde consigo o valor exato de IBS/CBS de uma NF-e recebida?
No bloco de totais do XML completo do documento, quando presente: a mesma lógica de diferença entre NF-e, CT-e e NFS-e se aplica: cada tipo de documento organiza esse bloco no seu próprio leiaute.
A IntegroBR entrega o XML completo de cada NF-e recebida para o período que você escolher monitorar (sem se limitar ao resumo de distribuição) e no painel mostra o percentual de documentos com o campo de IBS/CBS presente, por tipo de documento e por período. É um dado descritivo de preenchimento, não um cálculo de imposto devido.